●キャッシュフロー【きゃっしゅふろー】

《現金の流れ、の意》一定期間に企業や自治体などの経済主体に入る資金（キャッシュインフロー）と出ていく資金（キャッシュアウトフロー）の総称。また、その差として求められる、資金の増減。財務の健全性を示す指標の一つとして用いられる。→フリーキャッシュフロー
[補説]企業会計では、当期純利益から配当金を除いた内部留保に減価償却費を加えたものとして計算される。キャッシュフロー計算書では、手許現金、普通預金や当座預金などの要求払預金、および3か月以内の定期預金やCP・CD・公社債投信などの現金同等物が資金として扱われる。

資金の流れを意味し、資金の流出をキャッシュ・アウトフロー、資金の流入をキャッシュ・インフローといい、両方あわせてキャッシュフローが形成されている。会計の場合には、企業活動におけるキャッシュの出入りを示し(ネットインカム+純利益)、証券分析の場合には、投資対象によって得られるすべてのキャッシュを総称する。企業の活動状況について、活動状況を会計処理して表すものを財務諸表と呼ぶが、証券取引法の財務諸表規則に則って作成される財務諸表において定義されるキャッシュフローとは、現金や現金同等物の増加または減少を指す。尚、一会計期間のキャッシュフローの状況を一定の活動区分別に表示したものを「キャッシュフロー計算書」と呼ぶ。

資金の流れ、現金及び現金同等物の収支の事を意味します。資金の流出をキャッシュ・アウトフロー、資金の流入をキャッシュ・インフローといい、両方あわせてキャッシュフローとなります。

企業のある期間における現金の収支のこと。 会計上の利益は、実際の現金の収支を表していない。例えば、いくら黒字でも現金がショートする場合もあれば、赤字でも十分な資金調達が得られる場合がある。 そこで、企業の実態を正確に把握するために、現金の実際の流れ（どれだけ調達し、どれだけ支払い、どれだけ手元に残ったか）を捉えるキャッシュフローの考え方が重視されてきている。

「キャッシュフロー」とは、一定期間内におけるキャッシュの流入（キャッシュイン）と流出（キャッシュアウト）の差額で表される。「キャッシュフロー」の中でも特に、企業の事業活動から得られる営業キャッシュフローから、事業継続に必要な投資キャッシュフローを差し引いたフリーキャッシュフローは、インカムアプローチに代表される特許価値の評価における基本的な概念の１つである。